* Данный текст распознан в автоматическом режиме, поэтому может содержать ошибки

356 2. Правовое регулирование и налогообложение сферы денежных переводов и приема платежей займа, заключенным между резидентом и нерезидентом. Исключение сделано только в отношении незначительных по сумме договоров. Пре¬ дел незначительности все тот же — эквивалент 5000 долл. США. Если общая сумма кредитного договора (договора займа) выше, то резидент обязан по операциям, связанным с получением и возвратом долга, упла¬ той процентов по кредиту (займу), предоставлять документы, преду¬ смотренные Инструкцией ЦБ РФ № 117-И. Это существенное ограниче¬ ние, так как оно обязывает резидента: • подписать в банке паспорт сделки, отражающий все существенные моменты кредитного договора (договора займа); • проводить операции по договору через один и тот же банк; • ежемесячно предоставлять банку справки о проведенных по дого¬ вору операциях; • соблюдать условия подписанного договора в части порядка расче¬ тов, что в условиях российской действительности также можно от¬ нести к обстоятельствам, отягчающим участь резидента; • своевременно представить в банк документы, подтверждающие ис¬ полнение обязательств способом, отличным от способа исполне¬ ния обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной ва¬ люте или в валюте Российской Федерации (если такие расчеты проводились). В случае несоблюдения требований Инструкции ЦБ РФ № 117-И в час¬ ти должного сопровождения валютной операции банк обязан сообщить органам валютного контроля о факте нарушения валютного законода¬ тельства. Для осуществления этой обязанности Банком России издано Положение от 20 июля 2007 г. № 308-П «О порядке передачи уполномо¬ ченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющи¬ ми валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» , согласно кото¬ рому банки обязаны ежемесячно сообщать Банку России о своих кли¬ ентах, нарушивших валютное законодательство. Банк России в свою очередь передает информацию дуругим органам и агентам валютно¬ го контроля, в том числе налоговым органам. Для физических лиц, 9 Вестник Банка России. 2007. № 46.